Das Modul PlanWert® - Kurzfristige dynamische Erfolgsrechnung mit Soll-/Ist-Vergleich

Kurzfristige dynamische Erfolgsrechnung mit Soll-/Ist-Vergleich

dient der Planung des Unternehmens und legt den Kurs fest, der in dem kommenden Jahr gesteuert werden soll. Im Rahmen einer umfassenden Planung, die sich an der langfristigen Strategie ausrichtet, werden für das kommende Jahr folgende Werte ermittelt und vorgegeben:
  • Nötiges persönliches Einkommen der Inhaber/Gesellschafter für die Berechnung des Plangewinns
  • Planung der Fixkosten und der Variablen Kosten des Unternehmens
  • Berechnung des Mindestumsatzes und Überprüfung auf Plausibilität und Erreichbarkeit nach
  • Kapazitäten und Ressourcen (verkaufbare Stunden des vorhandenen bzw. geplanten Personaleinsatzes), geplanter Produktivität, Stundenverrechnungssatz)
  • Marktmöglichkeiten (Zielgruppen, Geschäftsfelder, Marketing, Kunden- und Auftragsstruktur, Vertriebsaktivitäten)
  • Ermittlung der saisonalen Schwankungen je Leistungsbereich (Profitcenter) und Gesamtunternehmen
  • Planung der Umsätze und Verteilung auf die Monate entsprechend der saisonalen Schwankungen
  • Monatsplanung der Fixen und der Variablen Kosten
  • Darstellung von Plan-Kalkulationskennzahlen
Die jährliche Unternehmensplanung stellt die quantifizierte Zielsetzung der Geschäftsführung dar und ist somit der Rahmen-Fahrplan für alle Handlungen. Dieser Unternehmensplan wird heute auch Business-Plan genannt ist für ein wirksames Controlling unerlässlich. Dieser Planung werden in regelmäßigen Abständen, meistens monatlich, die tatsächlichen IST-Daten gegenüber gestellt, um Abweichungen rechtzeitig zu erkennen. Die IST-Daten ergeben sich aus der Buchhaltung und werden meistens in Form der BWA erstellt. Je nach Organisation der BWA ist eine Leistungsrechnung nach Leistungsbereichen (Profitcenter) abzuleiten. Der Soll-/Ist-Vergleich dient der Aufdeckung von Planabweichungen und ist somit Grundlage für Steuerungsmaßnahmen.
Der regelmäßige Vergleich der IST-Daten mit den SOLL-Daten kann auch zur Korrektur oder Anpassung der Planung führen. Die Abweichungen können auch in grafischer Form sichtbar gemacht werden.
Bei der Fortschreibung der Liquiditätsentwicklung werden regelmäßig die tatsächlichen Kontostrände übernommen (GeldWert®) und in der Kontoentwicklung berücksichtigt. Dieses einfache Controlling-Instrumentarium reicht in aller Regel aus, um laufend die Planung zu überprüfen, die Informationen über aktuelle Defizite zu erkennen und den Geschäftspartnern und Banken zuverlässige Auskünfte zu erteilen. Eine konsequente Anwendung dieser Hilfsmittel führt ganz zwangsläufig zu besseren Ergebnissen, weil die Schwachstellen schneller zu erkennen sind und die nötigen Handlungen frühzeitig eingeleitet werden können. Die Verbesserung der Transparenz des eigenen Unternehmens ermöglicht eine günstigere Benotung im Bankenrating und kann somit zu verbesserten Kreditkonditionen führen.
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